Alun perin 1930-luvulla perustettu Donor Advised Funds (DAF) -rahasto on tullut yhä suositummaksi viime vuosina. Vuoteen 2017 mennessä Yhdysvalloissa oli 463 622 yksittäistä Donor Advised Funds -rahastoa, joilla oli yli 110 miljardin dollarin omaisuutta [1]. DAF-lahjoitusten osuus on nykyään noin 8,3 % kaikista yksittäisistä lahjoista Amerikassa [2].
Asiakkaille, jotka aikovat jakaa vaurautta suunnitellun lahjoitusstrategian avulla, tai niille, jotka haluavat optimoida hyväntekeväisyysvähennyksiäverouudistus, Donor Advised Fund voi olla hyödyllinen työkalu. SageVest Wealth Management käsittelee Donor Advised Funds (DAF) -rahastojen perusteita.
Mikä on Donor Advised Fund (DAF)?
Donor Advised Fund (DAF) on hyväntekeväisyyssijoitustili, jota pidetään rahoituslaitoksessa tai yhteisösäätiössä. Se on verotehokas kanava lahjoillesi, ja se auttaa maksimoimaan lahjoituksiasi, seuraamaan lahjoituksia ja virtaviivaistamaan hyväntekeväisyyttäsi.
Miten DAF:t toimivat?
Donor Advised Funds -rahastot toimivat kuten muutkin välitystilit, paitsi että lahjoitukset ovat peruuttamattomia.
Rahoituslaitos tai yhteisösäätiö ("hyväntekeväisyysjärjestö") sijoittaa lahjoituksesi. Useimmat käyttävät ennalta asetettuja sijoituspooleja, vaikka jotkut antavat sinun suositella varojen allokaatioita.
Voit milloin tahansa ohjeistaa hyväntekeväisyyssponsoria tekemään lahjoituksen (tai "avustuksen") DAF:ltasi hyväksytylle hyväntekeväisyysjärjestölle.
Mitkä ovat DAF:n veroedut?
Donor Advised Fund tarjoaa useita mahdollisia veroetuja, mukaan lukien:
1) Veroton kasvun* ansiosta lahjallasi voi olla suurempi hyväntekeväisyysvaikutus.
2) Arvostetun omaisuuden ohjaaminen DAF:iin voi auttaa vähentämään pääomavoittovastuustasi.
3) Kaikki verovähennykset, joihin olet oikeutettu, tehdään maksuvuonna, ei silloin, kun varat on maksettu.
Tämän ominaisuuden ansiosta Donor Advised Funds sopii ihanteellisesti suurille verotettaville vuosille, jolloin saatat hyötyä suuresta hyväntekeväisyysvähennyksestä, mutta haluat jakaa hyväntekeväisyyssumman vuosille.
Mahdollisuus ”niputa” useiden vuosien arvoisia lahjoja on arvokasta myös veronmaksajille, jotka eivät enää pysty erittelemään hyväntekeväisyyslahjoja korkeamman vähennyksen vuoksi. Kertasumman maksaminen voi riittää ylittämään normaalin vähennyksen, jolloin voit eritellä lahjat ja hakea veroetua.
Esimerkki:Joe ja Jane ovat naimisissa, eikä heillä ole muita veronalaisia vähennyksiä. Heidän vuotuista 10 000 dollarin lahjoitusta ei voida enää eritellä, koska se on alle 24 000 dollarin vakiovähennyksen yhteishakijoille. Vuonna 2019 pariskunta lahjoittaa 50 000 dollaria (vastaa viittä vuotuista lahjaa) lahjoittajien neuvontarahastoonsa. Koska tämä summa ylittää normaalin vähennyksen, he voivat nyt eritellä ja saavat välittömän veroedun kertasummalahjasta. Prosessi voidaan toistaa tulevaisuudessa, vaikka välivuosina sovelletaan vakiovähennystä.
4) Hyväntekeväisyyssponsorit suorittavat due diligence -tarkastuksen ja varmistavat, että IRS tunnustaa kaikki valitsemasi hyväntekeväisyysjärjestöt verovähennystarkoituksiin.
5) Donor Advised Funds -rahastot eivät voi olla kiinteistöveron alaisia. Ota yhteyttä kiinteistösuunnittelulakimiehenä saadaksesi lisätietoja.
Kuka voi avata lahjoittajien neuvontarahaston?
Yksilöt, pariskunnat, perheet ja jotkin yhteisöt voivat avata DAF:n.
Voit yleensä valita Donor Advised Fundin nimen, esim. The John Doe Fund, The Jane and John Doe Gift Fund, The Doe Family Charitable Fund jne.
Donor Advised Fund -rahasto voi olla loistava tilaisuus vahvistaa perhearvoja ja saada lapset ja lastenlapset mukaan harkittuun lahjoitukseen. Lasten tulee olla vähintään 18-vuotiaita voidakseen osallistua aktiiviseen tilinhallintaan.
Kuinka paljon tarvitsen DAF:n perustamiseen?
Jokainen hyväntekeväisyyssponsori määrittelee oman vähimmäisalkusijoituksensa, joka on tyypillisesti 500–25 000 dollaria. Ne voivat myös määrittää vähimmäismaksumäärät tulevaisuutta varten ja/tai vaatia vuositilin vähimmäissaldon.
Mitä voin osallistua DAF:iin?
Jokainen hyväntekeväisyyssponsori määrittelee myös, mitä omaisuutta hän hyväksyy. Seuraavat arvostetut omaisuudet ovat yleisiä:
- Käteinen raha.
- Julkisesti noteeratut arvopaperit.
- ETF:t.
- Sijoitusrahaston osakkeet.
- Joukkovelkakirjat.
- Jotkut rajoitetut, valvotut tai lukitut varastot.
- Henkivakuutukset.
- Kiinteistöt.
- Yksityiset bisnesintressit tai yhtiön osakkeet, kuten C-corp tai S-corp osakkeet.
- Pääomasijoitus- ja hedge-rahasto-osuudet.
- Bitcoin.
Huomautus:Et voi tehdä hyväksyttyä hyväntekeväisyyslahjoitusta RMD:stä eläketililtäsi DAF:iin.
Kuinka paljon voin osallistua DAF:iin?
Voit lahjoittaa käteistä jopa 60 % mukautetusta bruttotulostasi (AGI) tai arvopapereita ja omaisuutta enintään 30 % AGI:stäsi.
Kuinka usein voin lisätä DAF:iin?
Voit lahjoittaa minkä tahansa summan milloin tahansa. Myös muut voivat osallistua DAF:iin, mukaan lukien työnantajat, jotka myöntävät vastaavia apurahoja. Et kuitenkaan voi pyytää kolmansilta osapuolilta lahjoituksia.
Kuinka usein minun on myönnettävä apuraha?
Voit myöntää kertaluonteisia apurahoja tai laatia aikataulun toistuvista apurahoista lahjoittajien neuvontarahastosta. DAFistasi ei kuitenkaan ole asetettu tiettyä dollarimäärää tai apurahojen määrää. On arvioitu, että useimpien DAFien vuotuinen maksuprosentti on vain noin 20 % [3]. Jotkut henkilöt jopa käyttävät DAFia vanhana työkaluna ja keräävät hyväntekeväisyysvaroja seuraavan sukupolven ohjattavaksi tulevaisuudessa. Varo vain passiivisia tilejä koskevia sääntöjä.
Mitä hyväntekeväisyysjärjestöjä voin tukea?
Voit ohjata apurahan lahjoittajarahastostasi mille tahansaIRS:n hyväksymä julkinen hyväntekeväisyysjärjestö. Et voi lahjoittaa DAF:ltasi yksityishenkilön hyväksi, ja IRS säätelee DAF:ien käyttöä sitoumusten täyttämiseen, jäsenmaksujen maksamiseen tai lippujen ostamiseen gaalaisiin tai muihin hyväntekeväisyystapahtumiin.
Kuinka paljon voin myöntää lahjoitusrahastostani?
Useimmille hyväntekeväisyysjärjestöille kaikki lahjoitukset ovat tervetulleita summasta riippumatta. Todellisuudessa pienen lahjoituksen käsittely maksaa kuitenkin usein saman verran kuin suuremman lahjan käsittely. Auttaakseen maksimoimaan lahjoituksesi vaikutuksen useimmat hyväntekeväisyyssponsorit määräävät apurahan vähimmäissumman, joka on 50–500 dollaria tai enemmän.
Voinko pysyä nimettömänä?
Useimmat hyväntekeväisyysjärjestöt haluavat tunnustaa lahjoittajiaan. Voit kuitenkin tehdä anonyymejä lahjoja Donor Advised Fund -rahastosta.
Entä maksut?
Donor Advised Funds -rahastoista peritään yleensä hallinto- ja sijoitusmaksuja.
Kuka perii DAF:ni?
Voit nimetä henkilöitä seuraajatilin haltijoiksi kuolemasi jälkeen hallinnoimaan Donor Advised Fund -rahastoasi tai hyväntekeväisyysjärjestöjä suoriksi edunsaajiksi vastaanottamaan jäljellä olevat varat.
Donor Advised Fund -rahasto voi helpottaa varojen omistamista suosikkihyväntekeväisyysjärjestöille. SageVest Wealth Management on myös arvokas resurssi, joka auttaa sinua luomaan lahjoitusstrategian, joka täyttää hyväntekeväisyystavoitteesi suhteessa laajempiin taloudellisiin tavoitteisiisi ja suunnitelmiisi. Ole kilttiota meihin yhteyttäkeskustellaksesi lahjoitusvaihtoehdoistasi.
Viitteet
[1]https://www.nptrust.org/reports/daf-report/
[3]https://www.schwabcharitable.org/public/file/P-8327431
* Sijoitusten arvo Donor Advised Fundiin voi nousta ja laskea, eikä aiempi tuotto ole tae tulevasta tuotosta.
Vakioilmoitus
Tämän julkaisun sisältämät tiedot on saatu luotettaviksi uskotuista lähteistä, mutta niiden tarkkuutta tai täydellisyyttä ei taata. Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi. Esitetyt näkemykset ovat SageVest Wealth Managementin näkemyksiä, eikä niitä tule tulkita sijoitusneuvoksi. Kaikki mielipiteet voivat muuttua, eikä aikaisempi tulos ole tae tulevista tuloksista. SageVest Wealth Management ei tarjoa laki-, vero- tai kirjanpitopalveluita. Näin ollen sinä, asianajajasi ja kirjanpitäjäsi olette viime kädessä vastuussa kaikkien tässä esitettyjen ehdotusten oikeudellisten, verotuksellisten ja kirjanpidollisten seurausten määrittämisestä.
IRS CIRCULAR 230:n mukaisesti ilmoitamme, että mitään tähän tiedonantoon sisältyviä Yhdysvaltain liittovaltion veroneuvoja (mukaan lukien liitteet) ei ole tarkoitettu tai kirjoitettu käytettäväksi eikä veronmaksajien ole tarkoitus käyttää (a) seuraamusten välttämiseen. Internal Revenue Code (Internal Revenue Code) -lain mukaisesti tai jotka valtion veroviranomaiset tai virastot voivat muutoin määrätä veronmaksajalle, tai (b) mainostaa, markkinoida tai suositella toiselle osapuolelle mitä tahansa tässä käsiteltyä liiketapahtumaa tai asiaa.
Linkin tarjoaminen millekään kolmannen osapuolen verkkosivustolle ei tarkoita, että SageVest tukee kyseistä verkkosivustoa. Jos vierailet millä tahansa verkkosivustolla tässä annetun linkin kautta, teet sen omalla vastuullasi ja korvaat SageVestin kaikista aiheutuneista menetyksistä tai vahingoista.
Donor Advised Funds (DAFs) have gained popularity in recent years as a tax-efficient tool for planned giving and optimizing charitable deductions. They were first established in the 1930s and have since become increasingly popular in the United States. As of 2017, there were 463,622 individual Donor Advised Funds in the US, holding more than $110 billion in assets [[1]]. Giving from DAFs now accounts for around 8.3% of all individual gifting in America today [[2]].
What is a Donor Advised Fund (DAF)?
A Donor Advised Fund (DAF) is a charitable investment account held at a financial institution or community foundation. It serves as a tax-efficient conduit for making charitable gifts, maximizing contributions, tracking donations, and streamlining philanthropic endeavors.
How do DAFs work?
Donor Advised Funds function similarly to brokerage accounts, with the key difference being that contributions to DAFs are irrevocable. The financial institution or community foundation, known as the "charitable sponsor," invests the contributions. Most DAFs use pre-set investment pools, although some allow donors to recommend asset allocations. Donors can instruct the charitable sponsor to make donations (or "grants") from their DAFs to qualified charities at any time.
What are the tax advantages of a DAF?
Donor Advised Funds offer several potential tax benefits, including:
- Tax-free growth: Contributions to a DAF have the potential for tax-free growth, allowing for greater philanthropic impact.
- Capital gains reduction: Directing appreciated assets into a DAF can help reduce capital gains liability.
- Timing of tax deductions: Tax deductions for contributions to a DAF occur in the year of the contribution, not when the funds are paid out. This feature is beneficial for individuals who wish to distribute the charitable amount over a period of years or "bunch" several years' worth of gifts to exceed the standard deduction.
- Due diligence: Charitable sponsors perform due diligence to ensure that nominated charities are recognized by the IRS for tax deduction purposes.
- Estate tax considerations: Donor Advised Funds may not be subject to estate tax. It is advisable to consult an estate planning attorney for more information on this matter.
Who can open a Donor Advised Fund?
Individuals, couples, families, and some entities can open a Donor Advised Fund. Donors can usually choose the name of their DAF, such as "The John Doe Fund" or "The Jane and John Doe Gift Fund." Donor Advised Funds can also be an opportunity to involve children and grandchildren in thoughtful giving, although children must be 18 or older to participate in active account management.
How much is needed to establish a DAF?
The minimum initial investment required to establish a DAF varies among charitable sponsors, typically ranging from $500 to $25,000. Charitable sponsors may also define minimum contribution amounts for the future and may require a minimum annual account balance.
What can be contributed to a DAF?
Each charitable sponsor defines the assets they accept, but common contributions include:
- Cash
- Publicly traded securities
- ETFs
- Mutual fund shares
- Bonds
- Some restricted, controlled, or lock-up stock
- Life insurance policies
- Real estate
- Private business interests or company stock (e.g., C-corp or S-corp shares)
- Private equity and hedge fund interests
- Bitcoin
It is important to note that Qualified Charitable Donations (RMD) from retirement accounts cannot be made into a DAF.
How much can be contributed to a DAF?
Cash donations can be made up to 60% of the donor's Adjusted Gross Income (AGI), while appreciated securities and property can be donated up to 30% of the donor's AGI.
How often can contributions be made to a DAF?
Contributions can be made to a DAF at any time, and others, including employers making matching grants, can also contribute to the DAF. However, donors cannot solicit third-party contributions.
How often must grants be made from a DAF?
There is no set dollar amount or number of grants that must be made from a DAF. Donors can make one-off grants or establish a schedule of recurring grants. It is estimated that the annual payout rate for most DAFs is around 20% [[3]]. Some individuals even use their DAF as a legacy tool, accumulating philanthropic funds for the next generation to direct in the future. However, it is important to be aware of any rules regarding inactive accounts.
Which charities can be supported?
Grants from a Donor Advised Fund can be directed to any IRS-qualified public charity. However, donations from a DAF cannot be made for the benefit of an individual, and the IRS regulates the use of DAFs to fulfill pledges, pay membership dues, or purchase tickets for galas or other charitable events.
Can donations from a DAF remain anonymous?
While most charities like to acknowledge their donors, it is possible to make anonymous gifts from a Donor Advised Fund.
What about fees?
Donor Advised Funds usually incur administrative fees and investment fees. The specific fee structure may vary depending on the charitable sponsor.
Who inherits a DAF?
Donors can nominate individuals as successor account holders upon their death to administer the Donor Advised Fund. Alternatively, charitable organizations can be named as direct beneficiaries to receive any remaining funds.
In conclusion, Donor Advised Funds provide individuals and families with a tax-efficient way to support charitable causes, maximize contributions, and streamline philanthropic endeavors. It is important to consult with financial advisors and estate planning professionals to determine the best approach for your specific circ*mstances.
